中钢集团：88.07亿元资金被占用系对钢厂预付款

国家审计署5月20日公布了对14家中央企业和3家央企所属单位的审计结果，在对中钢的审计公告中，审计署特别指出了中钢集团在当时存在的资金占用方面的风险——被合作伙伴占用资金88.07亿元，截至2010年6月底未对风险状况进行系统评估，未形成有针对性的风险应对预案。

《第一财经日报》记者5月22日咨询中钢集团多位管理层获悉，此次审计公告中所指的“资金占用”，是指作为钢材贸易商的中钢，为购买钢材向一些钢厂提前支付的预付款。

“预付款模式在钢材贸易中是被钢厂和贸易商广泛采用的，本来是正常的经营行为，但是否造成风险，主要要看付款对象是谁，以及对单一对象（钢厂）的付款规模有多大。”中钢一位内部高层对记者指出。

上述高层透露，所谓88.07亿元的占用资金，是指截至审计署审查时段，中钢向几家钢厂支付的预付款的余额累积。当时，与中钢合作的钢厂有多家，但民营钢铁企业居多。

“钢厂和贸易商之间的关系一向地位不平等，一直以来，钢厂尤其是国有钢厂都更有话语权，而贸易商为了更多的控制资源，与民营企业进行包销等形式的合作更容易达成，不过，民营企业面临的风险也相对巨大。”

据记者了解，中钢与民营钢厂合作所经历的最大风险，就来自于山西民营钢厂山西中宇钢铁有限公司。中宇钢铁与中钢的贸易往来最早始于2007年，双方的合作模式主要是，中钢包销中宇钢铁的钢材产品，并提前两个月预付货款。

这种合作模式本无太多异常，但中宇钢铁的交货能力和运营状况，却蕴含着巨大的潜在风险。事实上当时，中宇钢铁就一直处于边建设边生产的状态，由于生产成本高、资金链紧绷，再加上管理不善，公司一直盈利状况不好。

与这样的一家企业合作，最终导致按时支付预付款的中钢却无法正常取得相应数量货品，最终也就被拖入了财务黑洞。

“当时的动机主要是想扩大业务和销售额，但却没能控制好合作规模和金额，直到现在，中宇钢铁的生产经营状况也并不正常，”参与中钢钢铁贸易的一位管理层对记者表示，目前，中钢已经算是中宇钢铁的比较大的债权人，正在积极牵头引入第三方，对中宇钢铁进行重组。

当然，审计署所指的“88.07亿元资金占用”，并不仅仅是指中钢与中宇钢铁之间的交易，也包括其他钢厂，不过幸运的是，目前其他钢厂的运营状况还属正常。

上述管理层还透露，在审计署调查后，中钢已经开始通过调整业务结构和客户结构，来尽量降低这方面的风险，比如尽量分散参与合作的钢厂，避免与一家的合作规模过大等。目前，资金占用的余额已经有了大幅降低。

而中钢集团新闻发言人李可杰当天也告诉记者，在审计署调查后，中钢集团就于去年9月成立了审计整改小组，对相关责任人和违纪事件进行了处理，并将去年9月到今年8月确定为“制度执行年”，以健全制度、严格管控、防范风险。

来源：第一财经日报